Принудительное исключение

Работа на полном доверии без дополнительных проверок контрагента на практике приводит к тому, что о несостоятельности или ликвидации партнера компания узнает слишком поздно. Мониторинг важных изменений среди разных источников зачастую отнимает много времени и сил. Кроме того, не на всех ресурсах есть возможность отслеживания событий или функция наблюдения.

В этой статье мы рассмотрим:
● Отметки, влияющие на принудительное исключение компаний из ЕГРЮЛ контролирующими органами, порядок и сроки ликвидации.
● Действия и бездействия компаний в ситуации принудительной ликвидации.
● По каким данным определить, что компания ликвидируется самостоятельно, а не принудительно.

Что такое “отметки” и как их можно получить?

В народе их часто называют “черные метки”. Это записи в ЕГРЮЛ, которые ФНС может внести в реестр после проведения проверочных мероприятий. Отмечены будут сведения, которые госорган посчитал недостоверными:
● Отсутствие компании по юридическому адресу.
● Большое количество зарегистрированных по адресу организации иных юридических лиц (более 10), объект не достроен или разрушен.
● Данные об учредителе, когда он значится в составе учредителей более чем 10 компаний.
● Данные о генеральном директоре, который возглавляет более 5 иных юридических лиц.
● Ошибки о физических лицах в реестре.

Налоговая проводит следующие мероприятия для выявления недостоверности данных:
● Выездные проверки на место регистрации юридического лица.
● Опрос граждан, у которых может быть информация об объекте проверки.
● Направление уведомлений на юридический адрес.

Если письма остаются без ответа или возвращаются в налоговую, то через месяц вносится запись в ЕГРЮЛ о недостоверных действиях. По истечении шести месяцев начинается принудительная ликвидация. После принятия решения о ликвидации ФНС публикует сведения в журнале “Вестник государственной регистрации” о регистрационных действиях, совершенных налоговыми органами, а также уведомление налоговых органов о принятых решениях в отношении организации по исключению из ЕГРЮЛ. Соответственно, эти данные придется отслеживать самостоятельно, так как налоговая не информирует компании о своих действиях.

Действия и бездействия компаний в ситуации принудительной ликвидации

● Метка в выписке по контрагенту

Если вы обнаружили в выписке соответствующую метку, проведите тщательную проверку благонадежности, чтобы не остаться с безнадежной дебиторской задолженностью

Обратите внимание на дату внесения отметки и действия со стороны контрагента. Если он заинтересован оспорить решение налоговой, то может подать заявление формы Р38001 “Возражения против исключения из ЕГРЮЛ” в налоговую. Это утверждено приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72.

Включите в мероприятия по должной осмотрительности регулярный мониторинг компании. Проверить, получила ли компания “черную метку” и подала ли заявление в госорган можно на сайте налоговой. Однако проще и быстрее это сделать через сервис Seldon.Basis. В нем автоматизировано отслеживание событий компании, вы можете подключить функционал в личном кабинете или загрузить списком. В случае изменений вы будете получать оповещения на личную почту или в Telegram.

● Наличие записи в своей компании

Действуйте без промедления! Недостоверные сведения должны быть исправлены в течение шести месяцев. Если этого не произойдет, компанию принудительно исключат из реестра. Это можно предотвратить, если своевременно отреагировать на уведомления, которые направляются в адрес юридического лица, учредителя или руководителя о необходимости предоставления в регистрирующий орган достоверных сведений в течение 30 дней. Если бездействовать, то сведения внесут в ЕГРЮЛ, а компанию не уведомят. Это освещено в п.1.2, 4.3 статьи 9. п.6 статьи 11 Закона от 08.08.2001 №129-ФЗ. Ваша компания также может использовать заявление формы Р38001. Налоговая не вправе исключить компанию из реестра, если в течение трех месяцев будут найдены лица, возражающие против исключения хозяйствующего субъекта из ЕГРЮЛ. Эту информацию можно также отслеживать с помощью Seldon.Basis.

Изменения в регистрационных данных собираются на сводной странице карточки компании.

Поставщиков можно поставить на мониторинг и получать уведомления на почту. Это позволит избежать рисков и изменить текущие условия договора или не подписывать контракт до тех пор, пока поставщик не внесет изменения в ЕГРЮЛ.

По каким данным определить, что компания ликвидируется самостоятельно?

В течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации компания направляет уведомление по форме №Р15016 в налоговую вместе с протоколом собрания учредителей или решение единственного учредителя о ликвидации фирмы.

Через пять рабочих дней налоговая выдаст компании лист о внесении в ЕГРЮЛ записи о том, что компания находится в процедуре ликвидации. Данные сведения собираются в разделе “Государственная регистрация. Заявления на изменения”.

Сведения о поданных заявлениях Р-формы можно посмотреть в сервисе Seldon.Basis в карточке компании. Если компания поставлена на наблюдение, то оповещение своевременно придет на почту.

Ликвидируемая компания должна направить письменные уведомления о ликвидации контрагентам, перед которыми есть долги.

На текущий момент процедура ликвидации компании занимала от шести месяцев до года. Поэтому многие решают “бросить” компанию. В таком случае исключением юрлица из ЕГРЮЛ будет заниматься сама налоговая. При этом могут быть негативные последствия для руководителей бизнеса: в течение года они не смогут создать новый бизнес, занимать руководящие должности в действующих компаниях. В отдельных случаях собственников могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Автоматизированный мониторинг – это залог получения своевременной информации. О принципиальной разнице между проверкой и мониторингом можно прочитать в нашей статье.